Es gibt viele verschiedene Arten indirekter Steuern. In den USA gibt es die Sales Tax. In Europa und vielen anderen Ländern wird Umsatzsteuer (USt.) erhoben. In Kanada und weiteren Regionen gibt es die Goods and Services Tax (GST). Wenngleich diese Steuern Ähnlichkeiten aufweisen, bestehen auch Unterschiede. Diese Unterschiede müssen Sie beachten, wenn Ihr Unternehmen in neue Länder expandiert und mit einem neuen Steuersystem umgehen muss.

In diesem Artikel konzentrieren wir uns auf die Details der GST und gehen auch darauf ein, wann Sie sie von Ihrer Kundschaft erheben müssen und wie Sie sich für die GST-Erhebung registrieren. Außerdem erfahren Sie, was Sie im Zusammenhang mit Steuererklärungen und dem Abführen der Steuer tun müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Informationen zur Goods and Services Tax (Waren- und Dienstleistungssteuer, GST)
  
• GST und ihre Anwendbarkeit
  
• GST-Berechnung und -Sätze
  
• Auswirkungen der GST auf Unternehmen
  
• GST-Konformität und rechtliche Anforderungen
  
• FAQ zur Goods and Services Tax
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Informationen zur Goods and Services Tax (Waren- und Dienstleistungssteuer, GST)

Die GST ist eine Art indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. In Kanada und im Asien-Pazifik-Raum ist sie häufig vorzufinden. Sie wird von Kundinnen und Kunden bezahlt und vom Unternehmen an die Steuerbehörde abgeführt. Obwohl Unternehmen die Steuer einziehen, liegt die GST-Last in der Regel ausschließlich bei der Kundschaft.

Die GST hat insofern starke Ähnlichkeit mit der Umsatzsteuer, als sie überall dort erhoben wird, wo Mehrwert entsteht, nicht nur am endgültigen Point of Sale. In einigen rechtlichen Zuständigkeitsbereichen werden die Begriffe Umsatzsteuer und GST synonym verwendet. In der Regel kommen die Einnahmen aus der GST dem rechtlichen Zuständigkeitsbereich zugute, in dem ein Produkt verbraucht wird, nicht dem Zuständigkeitsbereich der Herstellung. Darüber hinaus wird oft ein pauschaler Prozentsatz erhoben, wodurch das Steueraufkommen sowohl für Unternehmen als auch für Regierungen leichter zu prüfen ist.

GST und ihre Anwendbarkeit

Funktionsweise der GST

Die GST ist eine Pauschalsteuer, die auf den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhoben wird. Unternehmen ziehen zum Zeitpunkt des Verkaufs GST von ihrer Kundschaft ein und führen diesen Betrag dann an die zuständige Steuerbehörde ab. Die Steuer wird auf das erhoben, was Menschen kaufen, nicht auf ihren Verdienst.

In einigen Ländern wie Indien oder Kanada soll die GST ältere und komplexere Systeme der indirekten Besteuerung ersetzen. Auf diese Weise kann sie zur Verbesserung der Steuerkonformität beitragen, einen leichter nachvollziehbaren Prüfpfad schaffen und Regierungen zu vorhersehbaren Steuereinnahmen verhelfen.

Welche Arten von Transaktionen unterliegen der GST?

In Ländern, die GST erheben, kann sie vielfältige Geschäftstätigkeiten abdecken, darunter die folgenden:

• Verkäufe: Der Verkauf von Waren unterliegt häufig der GST. Das schließt auch den Einzelhandel und den Verkauf von Fertigungsanlagen ein.
  
• Erbringung von Dienstleistungen: Die meisten Arten von Fachdienstleistungen unterliegen der GST, von Rechtsberatung bis hin zu Friseurdienstleistungen.
  
• Digitale Verkäufe: Die GST gilt auch für Waren oder Dienstleistungen, die digital vertrieben werden.
  
• Tauschhandel: In vielen Ländern mit GST, beispielsweise in Kanada, fällt die Steuer auch beim Tauschhandel mit Waren an, selbst wenn nicht mit Geld bezahlt wird.
  
• Importe: Die GST kommt auch bei der Ankunft von Waren oder Dienstleistungen zur Anwendung, die in ein Land importiert werden.
  

Auf welche Waren und Dienstleistungen wird GST erhoben?

In Ländern, die GST erheben, kann sie vielfältige Geschäftstätigkeiten abdecken, darunter die folgenden:

• Industrieerzeugnisse und Einzelhandelsgüter: Viele Länder erheben GST auf eine Vielzahl von Fertigwaren, von Kleidung und Schuhen bis hin zu Fahrzeugen und Fertigungsanlagen.
  
• Immaterielles Eigentum: Das kann auch immaterielle Güter wie digitale Produkte, E-Books oder Software umfassen.
  
• Fachdienstleistungen: GST kann auch auf verschiedene Arten von Dienstleistungen anfallen, darunter Rechtsberatung, Friseurdienstleistungen oder Autoreparatur und -wartung.
  
• Immobilien: GST kann auf den Verkauf oder die Vermietung von Gewerbeimmobilien oder neuen Wohnimmobilien erhoben werden.
  
• Kurzfristige Unterkünfte: Die GST gilt häufig auch für Kurzzeitvermietungen, beispielsweise Hotels.
  
• Übertragung von Betriebsvermögen: GST kann auf den Verkauf von Betriebsvermögen wie Anlagen oder Fahrzeugen erhoben werden.
  

In vielen Ländern mit GST gibt es Ausnahmen. Beispielsweise werden grundlegende oder kritische Artikel wie Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und Medizinprodukte oft zum „Nullsatz“ oder mit 0 % besteuert. Andere Transaktionen, wie Bildungsdienstleistungen oder langfristige Anmietung, sind vollständig befreit und werden überhaupt nicht besteuert.

GST-Berechnung und -Sätze

Wie wird die GST berechnet?

Die GST ist im Allgemeinen als vereinfachte und optimierte indirekte Steuer gedacht. Oft können Sie sie mit einer einfachen Formel berechnen, indem Sie den Grundpreis eines Produkts oder einer Dienstleistung mit dem GST-Satz multiplizieren und das Ergebnis zu den Gesamtkosten der Transaktion addieren. Die Formel dazu sieht so aus:

Gesamtpreis = Basispreis + (Basispreis x GST-Satz)

Wie hoch sind die aktuellen GST-Sätze weltweit und wie werden sie angewandt?

Ähnlich wie Umsatzsteuersätze variieren auch GST-Sätze je nach rechtlichem Zuständigkeitsbereich. Der durchschnittliche Standard-Umsatzsteuersatz in der EU liegt bei 22 %. In Australien beträgt der GST-Satz 10 %, in Singapur 9 % und in Kanada 5 %. In Neuseeland liegt der GST-Satz bei 15 %. Es kommt vor, dass von der Umsatzsteuer befreite Waren der GST unterliegen und umgekehrt..

In einigen Ländern mit GST wird die Steuer auf Bundesebene erhoben. Es gibt aber auch regionale Steuern, die Unternehmen berücksichtigen müssen. So müssen Unternehmen in Kanada neben der GST in bestimmten Provinzen auch die Provincial Sales Tax (PST) erheben. Einige Provinzen haben eine Harmonized Sales Tax (harmonisierte Verkaufssteuer, HST) eingeführt, die GST und PST zu einer Steuer zusammenfasst.

Auswirkungen der GST auf Unternehmen

Wie wirkt sich die GST auf Unternehmen und deren Kundschaft aus?

Die GST wirkt sich in rechtlichen Zuständigkeitsbereichen, in denen sie erhoben wird, auf Unternehmen und Verbraucher/innen in mehrfacher Weise aus. Für Kundinnen und Kunden schafft die GST Transparenz, da die Steuer auf Belegen klar ausgewiesen und nicht in den Endkosten des Produkts verborgen ist.

Unternehmen können mit der GST auch niedrigere Kosten erzielen, da sie nur für die inkrementelle Wertschöpfung in jeder Phase des Herstellungsprozesses und der Lieferkette gilt. Aus diesem Grund kann sie den „Kaskadeneffekt“ der Besteuerung von Produkten in jeder Phase der Lieferkette aufheben.

Welche Vor- und Nachteile sind für Unternehmen mit der GST verbunden?

Die GST kann sich sowohl positiv als auch negativ auf Unternehmen auswirken. So optimiert die GST beispielsweise die Steuerkontrollpunkte, was es Unternehmen erleichtert, einem Prüfpfad zu folgen. Da sie nur für die inkrementelle Wertschöpfung gilt, kann sie auch die Steuerlast für bestimmte Arten der Fertigung oder Produktion reduzieren.

Zum anderen kann diese Art von Steuer aufgrund häufiger Einreichungen insbesondere für kleinere Unternehmen zu hohem Konformitätsaufwand führen. Unternehmen müssen GST außerdem sofort an Anbieter oder Lieferanten zahlen, noch bevor sie an Kundinnen und Kunden verkaufen. Das kann den Cashflow beeinträchtigen.

GST-Konformität und rechtliche Anforderungen

Welche rechtlichen Anforderungen gelten für die GST-Konformität?

Um die GST Vorschriften einzuhalten, müssen Unternehmen in der Regel die folgenden Schritte unternehmen:

• Registrierung: Sie müssen sich für eine GST-Identifikationsnummer registrieren, oft wenn ihr Jahresumsatz einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Für ausländische Unternehmen kann die Registrierung für die GST jedoch auch sofort nach Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit in einem Land verpflichtend sein.
  
• Rechnungsstellung: Unternehmen müssen GST-Rechnungen ausstellen, aus denen die GST-Identifikationsnummer, der erhobene Satz und die Beschreibung der verkauften Waren oder Dienstleistungen klar hervorgehen.
  
• Aufzeichnungen: Für potenzielle Audits sind detaillierte Aufzeichnungen über alle Verkäufe und Käufe für einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren. In der Regel liegt diese Frist zwischen 5 und 7 Jahren.
  
• Rechtzeitige Einreichung: Unternehmen müssen regelmäßige Steuererklärungen einreichen und die erhobenen Steuer fristgerecht an die Regierung abführen, um beträchtliche Strafen zu vermeiden. Je nach rechtlichem Zuständigkeitsbereich und Unternehmenstyp müssen die Einreichungen meinst monatlich oder vierteljährlich erfolgen.
  

Wann muss ich GST von Kundinnen und Kunden erheben?

Der Schwellenwert zum Erheben der GST variiert je nach Land. Beispielweise müssen sich in Kanada Fernverkäufer/innen, die Waren und Dienstleistungen in Kanada anbietet, für die landesweiten Steuern GST/HST registrieren, wenn sie in den vergangenen 12 Monaten einen Umsatz von mehr als 30.000 CAD in Kanada zu verzeichnen haben. Im Gegensatz dazu müssen sich Fernverkäufer/innen in Singapur gemäß der Ordnung für die Registrierung ausländischer Anbieter/innen für die GST registrieren, wenn sie in einem Kalenderjahr (1) einen globalen Umsatz von mehr als 1 Million SGD erzielen und (2) ihre B2C-Erbringung digitaler Dienstleistungen an Kundinnen und Kunden in Singapur 100.000 SGD übersteigt. Der globale Umsatz bezieht sich auf alle Dienstleistungen, die bei der Erbringung in Singapur steuerpflichtig wären.

Um die Konformität Ihres Unternehmens sicherzustellen, sollten Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen kennen und sich über die spezifischen Steuergesetze des Landes, in dem Sie Umsatz generieren, informieren.

Wie registriere ich mich für die GST-Erhebung?

In den meisten Ländern mit GST müssen sich Unternehmen bei den Steuerbehörden registrieren, bevor sie GST von ihrer Kundschaft erheben. Die Registrierung können Unternehmen online auf der Website der entsprechenden Steuerbehörde durchführen. Erfahren Sie, wie Sie sich für die Erhebung von GST in Kanada registrieren und wie die Registrierung in anderen Ländern mit GST abläuft.

Vorgehensweise für die GST-Erklärung und -Abführung

Die GST-Erklärung ist der letzte für Konformität erforderliche Schritt. Oft müssen Sie auch dann eine Steuererklärung einreichen, wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine GST eingezogen und somit keine Steuern abzuführen haben. Die Steuerformulare und die Einreichungshäufigkeit sind von Land zu Land unterschiedlich. Die jeweils geltenden Fristen und Intervalle können vom Jahresumsatz abhängen.

Die Einreichungshäufigkeit variiert je nach Land und Unternehmensumsatz, aber Unternehmen können Steuererklärungen und Zahlungen in der Regel online übermitteln. Wenn Sie keine Steuererklärung einreichen oder nicht den korrekten GST-Betrag abführen, können Zins- und Strafzahlungen fällig werden.

Stripe Tax kann Einreichungen und das Abführen der Steuer erleichtern. Dank unserer vertrauenswürdigen globalen Partner profitieren Nutzer/innen profitieren von einer nahtlosen Erfahrung, die mit Ihren Stripe-Transaktionsdaten verbunden ist. Unsere Partner verwalten Ihre Einreichungen, damit Sie sich ganz auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Welche Folgen hat die Nichteinhaltung der GST-Vorschriften?

Fehlende GST-Konformität kann die folgenden negativen Konsequenzen nach sich ziehen:

• Gebühren für verspätete Einreichung: In vielen Ländern mit GST-Vorschriften wird ab dem Zeitpunkt des Verpassens einer Einreichungsfrist eine tägliche Gebühr erhoben. Die Gebühren können zwischen 50 USD und 200 USD pro Tag liegen.
  
• Zinsen: Wenn Sie GST schulden und nicht fristgerecht abführen, können für den geschuldeten Betrag Zinsen anfallen. Der genaue Zinssatz reicht von etwa 8 % in Kanada bis 18 % jährlich in Indien, täglich aufgezinst.
  
• Betriebliche Störungen: In vielen Regionen mit GST blockieren Steuerbehörden die Einreichung zukünftiger Steuererklärungen nach häufiger Nichteinreichung. So entsteht ein Rückstand, der Unternehmen zum Stillstand bringen kann.
  
• Aussetzung der Registrierung: Die Nichteinreichung von GST-Erklärungen über einen längeren Zeitraum hinweg kann zur Aussetzung der GST-Registrierung führen, was den Vertrieb von Waren oder Dienstleistungen illegal macht.
  
• Auditrisiko: Bei Nichteinhaltung der Vorschriften kann ein Unternehmen als potenzielles Risiko eingestuft werden, was eine umfassende Prüfung wahrscheinlicher macht.
  
• Durchsuchungen und Beschlagnahme von Vermögenswerten: Nicht konforme Unternehmen können von Behörden durchsucht werden. Viele Zuständigkeitsbereiche können auch Waren und Fahrzeuge beschlagnahmen oder Bankkonten einfrieren, um unbezahlte Steuern einzutreiben.
  
• Reputationsrisiko: Mangelnde GST-Konformität kann zu Glaubwürdigkeitsverlust bei Kundschaft, Lieferanten und Banken führen, was die Geschäftstätigkeit erschwert.
  

FAQ zur Goods and Services Tax

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine GST-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung von Steuererklärungen vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos mitPartnern für die Einreichung von Steuererklärungen integriert werden, sodass Ihre globalen Erklärungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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