Falls Sie in den USA ein Produkt oder eine Dienstleistung erworben haben, haben Sie wahrscheinlich, ohne es zu bemerken, Sales Tax gezahlt. Für Unternehmen ist die Einhaltung der Vorschriften zur Sales Tax jedoch nicht ganz so einfach. Damit Unternehmen diese Vorschriften einhalten und dies auch weiterhin der Fall bleibt, ist ein bestimmtes Verfahren erforderlich, da sich Regeln, Sätze und Gesetze häufig ändern.

Im Folgenden erfahren Sie alles, was Sie über die Sales Tax wissen müssen, zum Beispiel wann Sie diese von Ihren Kundinnen und Kunden erheben müssen, warum die Sätze von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren und was zu tun ist, wenn es an der Zeit ist, die Sales Tax zu melden und abzuführen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Sales Tax?
  
• Wann bin ich verpflichtet, Sales Tax von Kundinnen und Kunden zu erheben?
  
• Wie hoch ist der Steuersatz für Sales Tax in den USA?
  
• Was ist eine Sales Tax-Genehmigung?
  
• So reichen Sie Sales-Tax-Erklärungen ein und führen die Sales Tax ab
  
• Sales Tax vs. Verbrauchssteuer
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist die Sales Tax?

Die Sales Tax ist eine indirekte Steuer, die in den USA auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie gilt als „indirekte Steuer“, weil sie dem Unternehmen auferlegt, aber von den Kundinnen und Kunden bezahlt wird. Das Unternehmen zieht die Steuer über die Kundschaft ein und ist für die Übermittlung (Abführung) der Steuer an die zuständige Regierungsbehörde zu einem festgelegten Datum verantwortlich.

US-Bundesstaaten und -Gemeinden nutzen die Einnahmen aus der Sales Tax, um Projekte wie Schulen, Straßen und Initiativen zur öffentlichen Sicherheit zu finanzieren. In den USA ist die Sales Tax vorrangig Angelegenheit der Bundesstaaten und wird in jedem Bundesstaat unterschiedlich gehandhabt. In einigen Bundesstaaten wird die Sales Tax auch als Transaktionssteuer oder allgemeine Verbrauchssteuer bezeichnet, doch das Konzept ist dasselbe.

Die Sales Tax wird auf Bundesstaatenebene geregelt, was es für Unternehmen schwierig machen kann, die Vorschriften für die Sales Tax einzuhalten. Zu den Aspekten der Sales Tax, die von Bundesstaat zu Bundesstaat variieren, gehören:

• Welche Produkte und Dienstleistungen sind steuerpflichtig?
  
• Kundenbezogene Steuerbefreiungen
  
• Die Höhe des Steuersatzes der Sales Tax
  
• Wie oft Verkäufer/innen Sales-Tax-Erklärungen abgeben müssen
  
• Fälligkeitsdatum der Sales-Tax-Erklärungen
  

Wann bin ich verpflichtet, Sales Tax von Kundinnen und Kunden zu erheben?

Im Allgemeinen sind Unternehmen mit Sitz außerhalb des Bundesstaates sowie ausländische Unternehmen verpflichtet, Sales Tax von Kundinnen und Kunden zu erheben, wenn sie bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Diese Schwellenwerte werden als „wirtschaftliche Nexus-Schwellenwerte“ bezeichnet und basieren entweder auf dem Umsatz oder auf der Anzahl der Transaktionen oder auf beidem.

Im Bundesstaat Georgia beispielsweise müssen Unternehmen nur dann Sales Tax von Kundinnen und Kunden erheben, wenn sie einen Umsatz von 100.000 US-Dollar oder 200 Transaktionen mit Kundinnen und Kunden in Georgia überschritten haben. Andere Bundesstaaten verlangen, dass Unternehmen sowohl die Umsatz- als auch die Transaktionsschwelle überschreiten, bevor sie Sales Tax erheben müssen. Da die Sales Tax auf Bundesstaatenebene geregelt wird, variieren diese Schwellenwerte innerhalb der USA. Um spezifische Details zu den wirtschaftlichen Nexus-Schwellenwerten der einzelnen Bundesstaaten zu erfahren, besuchen Sie die Website der jeweiligen staatlichen Steuerbehörde (jeder Bundesstaat hat eine) oder rufen Sie die Liste der staatlichen Ressourcen des Internal Revenue Service auf.

Unternehmen, die an Kundinnen und Kunden in mehreren Bundesstaaten verkaufen, wie etwa E-Commerce-Unternehmen, müssen sich der „Multistate Nexus“-Regelung bewusst sein, da sie möglicherweise verpflichtet sind, Sales Tax in mehreren Bundesstaaten zu erheben, in denen sie keinen physischen Standort haben. E-Commerce-Unternehmen müssen sich zudem über die Sales Tax bei Dropshipping und die Sales Tax auf digitale Produkte im Klaren sein, die je nach Bundesstaat variieren können. Freiberufler/innen oder Unternehmen, die ihre Produkte auf einer E-Commerce-Marktplatzplattform verkaufen, sollten klären, ob sie selbst oder der Händler bzw. die Händlerin für die Erhebung der Steuern verantwortlich sind. In vielen Fällen liegt die Verantwortung beim Händler oder der Händlerin. Marktplatzplattformen unterliegen häufig den „Marketplace Facilitator“-Gesetzen, die sich von Bundesstaat zu Bundesstaat unterscheiden, aber im Allgemeinen vorschreiben, dass Online-Verkaufsplattformen die Sales Tax im Namen der Freiberufler/innen, die ihre Website nutzen, erheben und abführen müssen.

Unternehmen können ihrer Pflicht zur Sales Tax auch nachkommen, indem sie in einem Bundesstaat physisch präsent sind oder dort einen physischen Nexus haben. Beispiele für Unternehmensaktivitäten, die einen physischen Nexus schaffen können, sind folgende:

• Standort: Ein Büro, Warehouse, Geschäft oder ein anderer physischer Geschäftssitz. Die Warenlagerung schafft häufig einen physischen Nexus.
  
• Mitarbeiter/innen: Die Tatsache, dass Mitarbeiter/innen, Auftragnehmer/innen, Verkäufer/innen, Installateurinnen und Installateure oder andere Personen in einem Bundesstaat für Ihr Unternehmen tätig sind.
  
• Veranstaltungen: Verkauf von Produkten auf einer Messe oder bei einer anderen Veranstaltung.
  

Befreiung von der Sales Tax: Wann Sie keine Sales Tax erheben müssen

Die Tatsache, dass Sie in einem Bundesstaat einen Nexus-Schwellenwert erreicht haben, bedeutet nicht, dass Sie zur Erhebung der Sales Tax verpflichtet sind. Nicht alle Waren und Dienstleistungen sind steuerpflichtig. Wenn die von Ihnen verkauften Artikel nicht steuerpflichtig sind, müssen Sie auch keine Sales Tax darauf erheben. Sie müssen sich möglicherweise dennoch registrieren. Nachfolgend finden Sie eine Liste von Artikeln, die je nach Bundesstaat in der Regel von der Sales Tax ausgenommen sind:

• Lebensmittel
  
• Bekleidung
  
• Bestimmte Bücher (Lehrbücher, religiöse Bücher usw.)
  
• Verschreibungspflichtige und nicht verschreibungspflichtige Medikamente
  
• Nahrungsergänzungsmittel
  

Dies ist keine vollständige Liste. Bitte beachten Sie daher, dass einige Bundesstaaten möglicherweise weitere Arten von Artikeln von der Steuer befreien. In einigen Bundesstaaten ist auch der Versand von der Sales Tax befreit, dies hängt jedoch vom jeweiligen Bundesstaat und dem Standort Ihres Unternehmens ab. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, sind zudem viele B2B-Käufe steuerbefreit. Wenn ein Unternehmen einen Artikel speziell zum Weiterverkauf erwirbt, kann es ein Wiederverkaufszertifikat verwenden, um die Zahlung der Sales Tax auf diesen Artikel zu vermeiden, da es die Sales Tax dem Endkunden oder der Endkundin in Rechnung stellen wird.

Wie hoch ist der Steuersatz für Sales Tax in den USA?

In den meisten Bundesstaaten gilt ein landesweiter Sales-Tax-Satz, und in vielen Bundesstaaten kommen noch lokale Sales-Tax-Sätze auf Kreis-, Gemeinde- und Bezirksebene hinzu. Der Sales-Tax-Satz für einen bestimmten Bundesstaat setzt sich aus dem bundesstaatweiten Sales-Tax-Satz und den lokalen Sales-Tax-Sätzen zusammen.

In den USA gibt es über 11.000 steuerliche Zuständigkeitsbereiche mit jeweils eigenen Steuersätzen und Vorschriften. Es ist wichtig zu beachten, dass es fünf Bundesstaaten gibt, die keine bundesstaatweite Sales Tax erheben: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon. In diesen Bundesstaaten können jedoch dennoch lokale Sales-Tax-Sätze gelten.

Eine Standardformel zur Ermittlung der geschuldeten Sales Tax lautet: Steuerpflichtiger Umsatz x kombinierter Steuersatz (Bundesstaat + lokal) = geschuldete Steuer. Um Ihre Steuersätze zu ermitteln, sollten Sie jeden Bundesstaat und jeden Zuständigkeitsbereich einzeln recherchieren, um sicherzustellen, dass Sie den korrekten Steuerbetrag erheben. Die Steuersätze für die Sales Tax der Bundesstaaten liegen in der Regel zwischen 4 % und 11 %.

Regeln für die Sales Tax nach Herkunfts- vs. Bestimmungsort

Die Bundesstaaten verlangen von Unternehmen in der Regel, dass sie die Sales Tax auf eine der beiden folgenden Arten erheben:

• Erhebung der Sales Tax nach Herkunftsort
  
• Erhebung der Sales Tax nach Bestimmungsort
  

Dieses Konzept wird auch häufig als „Sales Tax-Sourcing“ bezeichnet. Unternehmen mit Sitz in Bundesstaaten, in denen die Sales Tax auf der Herkunftsbasis erhoben wird, müssen die Sales Tax möglicherweise auf der Grundlage eines anderen Standorts als der Adresse des Kunden oder der Kundin erheben, beispielsweise des Standorts des Unternehmens. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise in einem Bundesstaat mit Herkunftsbasis wie Texas ansässig ist, würden Sie den Sales-Tax-Satz an Ihrem Firmensitz, Lager, Geschäft oder einer anderen Hauptniederlassung ermitteln. Anschließend berechnen Sie allen Ihren Käuferinnen und Käufern in Texas diesen Sales-Tax-Satz.

Unternehmen mit Sitz in Bundesstaaten, in denen die Sales Tax basierend auf dem Bestimmungsort berechnet wird, müssen den Sales-Tax-Satz anhand der Käuferadresse oder einer anderen Zieladresse berechnen. Als Unternehmen sind Sie verpflichtet, die Sales-Tax-Sätze des Bundesstaates zu berechnen, in dem Ihr Käufer oder Ihre Käuferin ansässig ist. Die meisten Bundesstaaten nutzen diese Art der Erhebung der Sales Tax.

Für Verkäufe zwischen Bundesstaaten gilt stets die Erhebung der Sales Tax auf Basis des Bestimmungsortes.

Was ist eine Sales Tax-Genehmigung?

Bevor Sie Sales Tax von Ihren Kundinnen und Kunden berechnen und einziehen können, müssen Sie sich für eine Sales Tax-Genehmigung registrieren. Da die Sales Tax von den einzelnen Bundesstaaten geregelt wird, müssen Sie sich bei jedem Bundesstaat individuell registrieren, sobald Sie die Registrierungsanforderungen erfüllen, die auf Faktoren wie physischer Präsenz und Transaktionsvolumen basieren. In bestimmten Bundesstaaten ist eine Registrierung auch auf lokaler Ebene erforderlich. Um sich für eine Sales Tax-Genehmigung zu registrieren, benötigen Sie allgemeine Unternehmensinformationen, und einige Bundesstaaten erheben eine geringe Gebühr für die Registrierung. Die Registrierung erfolgt online, und Sie finden die Registrierungslinks hier.

Es gibt eine Ausnahme für Bundesstaaten, die am Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA) teilnehmen. Diese Vereinbarung wurde geschaffen, um die Sales Tax-Verwaltung zu vereinfachen und zu modernisieren, wozu auch der Registrierungsprozess für die Sales Tax gehört.

24 Bundesstaaten haben derzeit Gesetze verabschiedet, um sich an das SSUTA anzupassen: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin und Wyoming.

Verkäufer/innen können sich in diesen Bundesstaaten über das kostenlose Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) für die Sales Tax registrieren. Nach der Registrierung richten die Nutzer/innen individuelle Konten in jedem Bundesstaat ein und müssen sich separat registrieren, wenn sie in einem Bundesstaat, der nicht dem SSUTA-Abkommen beigetreten ist, Sales Tax zahlen müssen.

Um dieses Verfahren zu vereinfachen, können Unternehmen Stripe mit der Verwaltung der Steuerregistrierungen in den USA beauftragen und so von einem vereinfachten Verfahren profitieren, bei dem Antragsdaten vorab ausgefüllt werden und die Einhaltung lokaler Vorschriften gewährleistet ist.

So reichen Sie Sales-Tax-Erklärungen ein und führen die Sales Tax ab

Sobald Sie die Sales Tax von Ihren Kundinnen und Kunden eingezogen haben, reichen Sie eine Sales-Tax-Erklärung ein und führen die eingezogene Sales Tax an den zuständigen Bundesstaat oder eine andere lokale Steuerbehörde ab. Auf der Website der jeweiligen staatlichen Steuerbehörde finden Sie Einzelheiten zur Einreichung sowie zu Ihrem Fälligkeitstermin. Die Fälligkeitstermine variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat, und auch die Häufigkeit, mit der Sie eine Erklärung einreichen müssen, kann variieren. Große Unternehmen mit einer höheren Steuerschuld reichen ihre Erklärungen oft häufiger (monatlich) ein, während kleinere Unternehmen möglicherweise nur alle zwei Monate oder vierteljährlich eine Erklärung einreichen müssen. Um im Falle einer Steuerprüfung die Vorschriften einzuhalten, bewahren Sie die folgenden Steuerunterlagen drei bis sieben Jahre (je nach Bundesstaat) ab dem Ende des Steuerjahres auf:

• Verkaufsrechnungen
  
• Steuerbefreiungsbescheinigungen
  
• Steuererklärungen
  
• Zahlungsbestätigungen
  
• Dokumentation der Steuersätze
  

Eine fristgerechte Einreichung ist der beste Weg, um Strafen und Zinsen zu vermeiden, die bei verspäteter Einreichung anfallen. Eine Einreichung nach Ablauf der Frist kann zu Strafen wegen verspäteter Einreichung führen. Wenn Sie Ihre Steuererklärung eingereicht, die geschuldete Steuer jedoch noch nicht gezahlt haben, können Ihnen zudem Strafen wegen Nichtzahlung sowie Zinsen auf den noch nicht gezahlten Steuerbetrag auferlegt werden. Einige Bundesstaaten entziehen Unternehmen, die ihre staatlichen Steuern nicht zahlen, die Betriebsgenehmigung.

Selbst wenn Sie in einem Berichtszeitraum keine Sales Tax eingezogen haben, müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Steuererklärung einreichen. Diese werden als „Null-Erklärungen“ bezeichnet, und obwohl Sie keine Steuern an den Bundesstaat abführen, müssen Sie dennoch eine Erklärung abgeben.

Stripe Tax kann Einreichung und Überweisung erleichtern. Nutzer/innen profitieren von einer nahtlosen Erfahrung, über die sie mit Ihren Stripe-Transaktionsdaten verbunden sind. Unsere vertrauenswürdigen globalen Partner verwalten Ihre Einreichungen, damit Sie sich ganz auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Sales Tax vs. Verbrauchssteuer

„Verbrauchssteuer“ und „Sales Tax“ sind Begriffe, die häufig synonym verwendet werden. Es handelt sich dabei aber um zwei unterschiedliche Steuern. Die Verbrauchssteuer fällt nur heim Verkauf bestimmter Produkte an. Artikel, die häufig der Verbrauchssteuer unterliegen, sind Zigaretten, Benzin und Flugtickets. Verbrauchssteuer und Sales Tax können auf denselben Kauf erhoben werden oder die Verbrauchssteuer kann erhoben werden, wenn keine Sales Tax erhoben wird. Außerdem handelt es sich bei der Verbrauchssteuer generell um einen Pauschalsatz und nicht um einen Prozentsatz des Umsatzes, wie bei der Sales Tax.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre steuerlichen Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie auf Grundlage Ihrer Stripe-Transaktionen eine Registrierungsschwelle für die Sales Tax überschreiten. Zudem kann Stripe Tax in den USA die Registrierung zur Steuererhebung in Ihrem Namen übernehmen und die Einreichung über vertrauenswürdige Partner abwickeln. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, beauftragen Sie Stripe mit der Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen. Profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem die Daten für das Anmeldeformular vorab ausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung der lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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