如果您在美国购买过产品或服务，很可能在不知不觉中就已经支付了销售税。然而，对于商家而言，实现销售税务合规并没有那么简单。由于规则、税率和相关法律经常变化，要达到并维持合规状态需要一个专门的流程。

以下是您需要了解的关于销售税的关键内容，包括：何时应向客户收取销售税，各州税率为何存在差异，以及在需要进行申报和上缴税款时该如何操作。

本文内容

• 什么是销售税？
  
• 什么时候需要向客户收取销售税？
  
• 美国的销售税率是多少？
  
• 什么是销售税许可证？
  
• 如何申报和上缴销售税
  
• 销售税与消费税
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是销售税？

销售税是对在美国销售的某些商品和服务征收的一种间接税。之所以被称为“间接税”，是因为该税项虽由企业征收，但实际上由客户支付。企业向客户收取该税款，并负责在规定的截止日期前将该税款发送（上缴）给相应的政府机关。

各州和地方使用销售税收入来支付学校、道路和公共安全计划等项目的费用。在美国，销售税主要在州一级进行监管，每个州都有不同的法律和规则。某些州将销售税称为交易特权税或一般消费税，但其概念相同。

销售税由各州自行管理，这可能会给企业维持销售税合规带来挑战。各州之间有所不同的销售税方面包括：

• 哪些产品和服务应纳税
  
• 基于客户的豁免
  
• 收取多少销售税
  
• 卖家需要多久提交一次销售税申报表
  
• 销售税申报表的到期日
  

什么时候需要向客户收取销售税？

通常，州外和国外的企业在超过特定门槛时，需要向客户收取销售税。这些门槛被称为“经济关联门槛”，其判定依据可以是销售额、交易笔数，或两者兼而有之。

以佐治亚州为例，企业只有在该州客户的年销售额超过 10 万美元，或与该州客户的交易笔数超过 200 笔时，才需要向客户收取销售税。而其他一些州则要求企业同时超过收入门槛和交易笔数门槛后，才需要征收销售税。由于销售税由各州自行管理，这些门槛在全美各地不尽相同。如需查找各州经济关联门槛的具体信息，请访问相应州的税务机构网站（每个州均有其官方网站），或访问美国国税局的州资源列表。

面向多个州客户销售商品的企业（例如电商公司）需要了解多州关联规则，因为即便在某些州没有实体经营场所，它们也可能需要在这些州收取销售税。电商企业还需了解代发货销售税和数字产品销售税，这些税种因州而异。在电商交易平台市场上销售产品的自由职业者或企业应确定是由自身还是由平台商家负责收税。多数情况下，责任在于商家。平台市场通常需遵守平台促进者相关法律，各州规定虽有差异，但普遍要求在线销售平台代表使用其网站的自由职业者收取并上缴销售税。

企业还可以通过在某州设有实体机构或实体经济关联来履行销售税义务。可以建立实体经济关联的业务活动示例包括：

• 地点：办公室、仓库、店铺或其他实际营业场所。存货通常会建立实体经济关联。
  
• 员工：让员工、承包商、销售人员、安装人员或其他人员在某个州为您的企业工作
  
• 活动：在展会或其他活动中销售产品
  

销售税豁免：何时不需要收税

但是，仅仅因为您在某个州达到了经济关联门槛，并不意味着您需要征收销售税。并非所有商品和服务都应纳税，如果您销售的商品不应纳税，则无需对这些商品征收销售税。但是，您可能仍然有义务进行注册。以下是通常免税的项目列表，具体取决于各州：

• 杂货食品
  
• 服装
  
• 某些书籍（教科书、宗教书籍等）
  
• 处方药和非处方药
  
• 保健品
  

这份清单并不完整，部分州可能还对其他类别的商品设有免税政策。一些州对运费也免征销售税，具体是否免税则取决于该州规定以及企业所在地。此外，为避免双重征税，多数 B2B 采购均可享受免税待遇。如果某企业采购商品是专门为了转售，他们可以使用转售证明来避免支付该物品的销售税，因为他们将向最终客户收取销售税。

美国的销售税率是多少？

在大多数州，存在一个全州范围的销售税率，同时许多州还有额外的县、市及地区级的地方销售税率。任何特定州的销售税率都包含该州的全州销售税率加上所有地方销售税率。

客观地说，美国有 11,000 多个税务管辖区，所有这些管辖区都有着不同的税率和法规。需要注意的是，有五个州没有全州范围的销售税：阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。不过，这些州仍可能存在地方销售税。

计算应缴销售税的标准公式为：应税销售额 x 综合税率（州 + 地方）= 应缴税额。要确定您的适用税率，需要分别查询每个州及其管辖区，以确保征收的税额准确无误。各州的销售税率通常在 4% 到 11% 之间。

基于来源地与基于目的地的销售税规则

各州通常要求企业通过以下两种方式之一来征收销售税：

• 基于原产地的销售税征收方式
  
• 基于目的地的销售税征收方式
  

这个概念通常也被称为“销售税源归属”。位于采用基于来源地销售税归属原则的州的企业，可能需要根据除客户地址以外的地点（例如企业所在地）来征收销售税。举例来说，如果您的企业位于德克萨斯州（一个基于来源地的州），您将根据您住址、仓库、店铺或其他总部的地址来确定销售税率，然后向您在德克萨斯州的所有买家按该税率收取销售税。

如果企业所在的州采用基于目的地的销售税来源原则，则需要在买家的“收货地址”或其他基于目的地的地址收取销售税。作为企业，您需要按照买家所在地的销售税率收取销售税。大多数州都使用这种类型的销售税来源。

州际销售始终需缴纳基于目的地的税款。

什么是销售税许可证？

在向客户收取并征收销售税之前，您需要注册销售税许可证。由于销售税由各州自行管理，一旦您满足注册要求（这些要求基于实体存在、交易量等因素），就必须分别向每个州进行注册。某些州可能还要求在地方层面进行注册。要注册销售税许可证，您需要提供一般性的公司信息，并且部分州会收取少量注册费用。注册是通过在线方式完成的，您可以在此处找到注册链接。

参与《简化销售税和使用税协议》 (SSUTA) 的州存在例外情况。该协议旨在简化和现代化销售税管理，其中就包括销售税注册流程。

目前，已有 24 个州通过了符合 SSUTA 的立法：阿肯色州、佐治亚州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、肯塔基州、密歇根州、明尼苏达州、内布拉斯加州、内华达州、新泽西州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄亥俄州、俄克拉荷马州、罗德岛州、南达科他州、田纳西州、犹他州、佛蒙特州、华盛顿州、西弗吉尼亚州、威斯康星州和怀俄明州。

卖家可以使用免费的简化销售税注册系统 (SSTRS) 在这些州进行销售税注册。注册完成后，用户需要分别与每个州单独设置账户；如果卖家在任何一个未加入 SSUTA 的州有销售税义务，则需另外进行注册。

为了简化这一流程，企业可以委托 Stripe 来管理美国的税务登记，从而受益于一个简化的流程，该流程可预填申请信息并确保符合当地法规。

如何申报和上缴销售税

一旦您向客户收取了销售税，就需要提交销售税申报表，并将所收取的销售税上缴至正确的州或其他地方税务机构。各州税务机构的网站上会详细说明申报方式及截止日期。不同州的截止日期各不相同，申报的频率也可能有所差异。纳税义务较高的大公司通常需要更频繁地申报（如每月），而较小的公司可能只需每两个月或每季度申报一次。为在税务审计时保持合规，请将以下税务文件从纳税年度末起保存三至七年（具体时长取决于各州规定）：

• 销售账单
  
• 豁免证明
  
• 纳税申报表
  
• 支付确认书
  
• 税率文件
  

按时申报是避免因逾期申报而产生罚款与利息的最佳方式。若在截止日期后申报，可能会被处以逾期申报罚款。如果您已提交申报表但尚未缴清应缴税款，则可能还需承担未缴税款罚款以及按未缴金额计收的利息。一些州还会吊销不缴纳州税企业的经营许可证。

即使在申报期内没有收取任何销售税，您仍然可能需要提交申报表，这种情况被称为“零申报”，虽然您不会向州政府上缴任何税款，但仍然需要提交申报表。

Stripe Tax 可以让申报和税款上缴变得更加简便。用户将受益于与您的 Stripe 交易数据相连接的无缝体验——让我们的受信赖的全球合作伙伴来管理您的申报事宜，从而使您能够专注于业务增长。

销售税与消费税

“消费税”和“销售税”是经常互换使用的术语，但它们是两个独立的税种。消费税仅适用于某些产品的销售。需要缴纳消费税的热门商品是香烟、汽油和机票。消费税和销售税可以适用于同一笔购买，或者在未征收销售税时可以适用消费税。此外，消费税通常是统一税率，而不是像销售税那样占销售额的百分比。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 帮助您监测您的义务，并在您超过销售税注册门槛时根据您的 Stripe 交易发出提醒。它也可以代表您在美国注册以收税，并通过可信赖的合作伙伴管理报税。针对以下商品，Stripe Tax 可自动计算并代收销售税、增值税和商品及服务税 ：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税费：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并收取应缴税费。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化申报：Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，确保您的全球税务申报准确且及时。让我们的合作伙伴为您管理申报工作，以便您可以专注于业务增长。

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