La conformité fiscale des entreprises est le processus continu consistant à respecter l’ensemble des obligations fiscales de votre entreprise. Ces obligations peuvent inclure l’impôt sur les bénéfices des sociétés, les charges sociales, la taxe sur les ventes, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les déclarations d’informations internationales, les prix de transfert, le risque d’établissement stable (ES) et bien d’autres. Chacune a ses propres échéances, formulaires et pénalités en cas d’erreur. Les entreprises qui gèrent bien la conformité la traitent comme une fonction à part entière avec des responsabilités définies.

Nous allons examiner ci-dessous le fonctionnement de la conformité selon les types d’impôts, la manière dont l’expansion internationale modifie vos obligations, et les risques en cas d’erreur.

Points clés

• Les règles de lien économique signifient que vous pouvez avoir des obligations en matière de taxe sur les ventes dans des États américains où vous n’avez jamais eu de présence physique.

• L’expansion internationale crée une exposition en matière de conformité bien au-delà de l’immatriculation, comme le risque d’établissement stable, les exigences de documentation sur les prix de transfert, et les obligations relatives à la taxe sur les ventes, à la TVA ou à la taxe sur les produits et services (TPS).

• Si une autorité fiscale détermine que vous auriez dû déposer des déclarations dans une juridiction plus tôt, vous pourriez devoir payer des arriérés d’impôts, des intérêts et des pénalités.

Qu’est-ce que la conformité fiscale des entreprises ?

La conformité fiscale des entreprises consiste à calculer ce que vous devez, à déposer des déclarations exactes dans les délais, à payer les impôts à leur échéance et à conserver des dossiers résistant à l’examen des autorités fiscales. Elle opère en permanence en arrière-plan et influe sur la gestion de la paie, la comptabilisation des revenus, les achats et les décisions d’expansion. Au fur et à mesure que votre entreprise se développe, qu’il s'agisse d’entrer sur de nouveaux marchés, d’embaucher de nouveaux collaborateurs ou de commercialiser de nouveaux produits, vos obligations fiscales se développent avec elle.

Comment fonctionne la conformité fiscale des entreprises ?

Les entreprises gèrent généralement plusieurs types d’impôts et de taxes simultanément. Chaque taxe possède ses propres règles pour calculer le montant dû, déposer les paiements et déposer les déclarations.

Voici ce que les entreprises américaines prennent en charge en matière de conformité fiscale.

L’impôt sur bénéfice sociétés

L’impôt sur les bénéfices des sociétés est calculé sur le bénéfice net après déductions autorisées. Aux États-Unis, les sociétés de type C paient un impôt fédéral sur les bénéfices au taux fixe de 21,0 % auquel s'ajoute tout impôt d’État applicable sur les sociétés, qui varie de 0 % dans des États comme le Wyoming et le Dakota du Sud à 11,5 % pour la tranche supérieure dans le New Jersey.

Charges sociales

Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de plusieurs impôts et taxes sur les salaires des employés, notamment :

• Impôt fédéral sur le revenu (7,65 %)

• Cotisation de sécurité sociale (6,20 % des salaires jusqu'à 176 100 $)

• Medicare (1,45 % par employé)

Taxe sur les ventes

La taxe sur les ventes est prélevée au niveau des États et des collectivités locales aux États-Unis. Il n’existe pas de taxe sur les ventes fédérale. Depuis la décision South Dakota v. Wayfair, Inc., et al. de 2018, les États peuvent exiger que les entreprises d’e-commerce hors État collectent et versent la taxe sur les ventes dès lors qu’elles dépassent un seuil de lien économique, même en l’absence de présence physique dans cet État. Dans la plupart des États, ce seuil est de 100 000 $ de ventes ou 200 transactions par an, bien que certains États appliquent des seuils différents.

Quelles sont les obligations de déclaration et de reporting incluses dans la conformité fiscale des entreprises ?

Le calendrier des déclarations d’une entreprise de taille moyenne aux États-Unis comporte plusieurs échéances qui se chevauchent. En effet, les différents types d’impôts et de taxes ne partagent pas les mêmes calendriers ni les mêmes formulaires.

Les obligations courantes comprennent les éléments suivants :

• Acomptes provisionnels trimestriels : Les entreprises versent des acomptes d’impôt sur le bénéfice tout au long de l'année. Les entités fiscalement transparentes utilisent généralement le formulaire 1040-ES de l’IRS (Internal Revenue Service), tandis que les sociétés utilisent le formulaire 1120-W. Ces paiements sont dus le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier.

• Dépôts de charges sociales et rapprochement : Les charges sociales sont déposées selon un calendrier établi par l’IRS. Les employeurs déposent le formulaire 941 chaque trimestre pour rapprocher les montants retenus et déposés.

• Déclaration annuelle d’impôt sur le bénéfice : Les entités fiscalement transparentes déposent généralement leur déclaration avant le 16 mars (formulaire 1065 ou annexe K-1), tandis que les sociétés de type C déposent généralement avant le 15 avril (formulaire 1120). Des prorogations de délai sont disponibles, mais elles ne prolongent pas l’échéance de paiement des impôts dus.

• Déclaration des employés et des sous-traitants : Les formulaires W-2 et 1099 doivent être transmis aux bénéficiaires avant le 31 janvier et déposés auprès de la Social Security Administration (SSA) ou de l’IRS peu après.

• Déclarations de taxe sur les ventes : Les déclarations de taxe sur les ventes sont généralement déposées mensuellement, trimestriellement ou annuellement, selon la fréquence de déclaration assignée dans chaque État où vous êtes inscrit.

• Déclarations d’informations internationales : Les entreprises ayant des participations étrangères, des entités à l’étranger ou des comptes financiers étrangers peuvent également être tenues de déposer des formulaires relatifs aux participations dans des sociétés étrangères (formulaire 5471), aux participations dans des sociétés de personnes étrangères (formulaire 8865) ou aux actifs financiers étrangers déterminés (formulaire 8938). Les pénalités pour omission de ces déclarations sont calculées par formulaire et par année, et peuvent augmenter rapidement.

Comment l’expansion internationale affecte-t-elle la conformité fiscale des entreprises ?

L’expansion de votre entreprise dans d’autres pays modifie fondamentalement vos obligations fiscales. Trois facteurs expliquent la plupart des exigences.

PE

En général, les pays n’imposent les entreprises étrangères que lorsqu’elles disposent d’un établissement stable (ES), c’est-à-dire d’une présence significative dans ce pays. Cela peut découler de :

• Un lieu d’activité fixe

• Un agent dépendant qui conclut régulièrement des contrats au nom de l’entreprise

• Une activité économique substantielle sans présence physique

Le seuil de création d’un établissement stable peut être plus bas que ce que les entreprises anticipent. Par exemple, un commercial travaillant à distance depuis un autre pays peut suffire à activer le statut d’établissement stable. Dans ce cas, l’entreprise pourrait devoir l’impôt sur les bénéfices des sociétés sur les bénéfices attribuables à cet établissement.

Prix de transfert :

Lorsque des sociétés liées opèrent dans plusieurs pays, les prix appliqués entre elles, connus sous le nom de « transactions intragroupes », doivent respecter le principe de pleine concurrence. Les autorités fiscales exigent que les transactions entre parties liées soient tarifées comme si elles avaient lieu entre entreprises indépendantes, ce qui empêche les entreprises de transférer des bénéfices vers des juridictions à fiscalité plus faible. Documenter que vos prix de transfert respectent cette norme constitue en soi une obligation, et les exigences de documentation se sont renforcées dans la plupart des marchés développés au cours de la dernière décennie.

Immatriculation fiscale indirecte

La vente à l’international peut créer des obligations fiscales même en l’absence de présence physique.

La plupart des pays hors des États-Unis utilisent la TVA ou la TPS plutôt que la taxe sur les ventes. Ces taxes sont collectées à plusieurs stades de la chaîne d’approvisionnement. Les entreprises facturent la taxe sur leurs ventes, mais récupèrent la taxe payée sur leurs intrants. Ainsi, cette taxe ne s’applique en définitive qu’à la valeur ajoutée à chaque étape.

Par exemple, l’UE oblige les entreprises non européennes à s’immatriculer et à collecter la TVA sur les services numériques vendus à des clients de l’UE dès le premier euro de ventes. Le Royaume-Uni, l’Inde, l’Australie et le Canada ont mis en place des régimes similaires.

Si vous vendez des logiciels, des abonnements ou tout contenu numérique à l’international, vous devez vous attendre à avoir des obligations en matière de TVA ou de TPS sur des marchés où vous n’avez jamais eu de présence physique.

Quels sont les risques en cas de non-conformité fiscale pour les entreprises ?

Les conséquences de la non-conformité sont précises, cumulatives et souvent disproportionnées par rapport à l’erreur initiale. Plus l’exposition remonte loin dans le temps, plus le problème est grave.

Voici les risques liés à une mauvaise conformité.

Sanctions financières

L’IRS impose une pénalité pour défaut de déclaration de 5,0 % des impôts impayés par mois, jusqu'à 25,0 %. La pénalité pour défaut de paiement est de 0,5 % par mois, et des intérêts s’accumulent sur la pénalité et le montant principal.

Les pénalités pour déclarations internationales peuvent être encore plus élevées. L’omission de formulaires pour déclarer des comptes bancaires et financiers étrangers peut entraîner des pénalités d’au moins 10 000 $ par formulaire et par an, ou davantage en cas de violations intentionnelles.

Exposition fiscale rétroactive

Si une autorité fiscale détermine que vous auriez dû déposer des déclarations dans une juridiction plus tôt, elle évalue l’impôt de manière rétroactive. Par exemple, un État américain pourrait conclure que votre entreprise a établi un lien fiscal pour la taxe sur les ventes il y a quatre ans, et vous pourriez alors devoir plusieurs années d’arriérés d’impôts, d’intérêts et de pénalités.

Risque lié au devoir de vigilance

La conformité fiscale fait partie intégrante du devoir de vigilance des investisseurs et des acquéreurs. Les passifs non résolus apparaissent souvent comme des passifs éventuels, ce qui peut retarder les transactions ou réduire les valorisations. Dans les secteurs réglementés ou les marchés publics, les manquements en matière de conformité peuvent également affecter les licences et les contrats d’éligibilité.

Exposition aux audits

Les entreprises qui réalisent des ventes multicouches aux États-Unis et dans d’autres pays, qui ont des pratiques de déclaration incohérentes ou qui déposent fréquemment des déclarations rectificatives peuvent faire l’objet d’un audit fiscal accru. Une bonne documentation et un traitement cohérent permettent de rendre les audits aussi gérables que possible.

La stratégie de conformité fiscale pour votre entreprise est-elle vraiment efficace ?

Avoir une stratégie et l’exécuter de manière fiable sont deux choses différentes. En ce qui concerne votre configuration actuelle, prenez en compte les points suivants.

Connaissez-vous votre exposition en matière de lien économique ?

Si vous vendez dans plusieurs États américains depuis plusieurs années, il est probable que vous ayez dépassé les seuils de lien économique dans certains d’entre eux. Un audit rétroactif, qui consiste à examiner les données de ventes historiques pour identifier les endroits où ces seuils ont été dépassés, permet de détecter des obligations avant qu’un État ne le fasse.

Vos dossiers sont-ils prêts à être reconstitués ?

De bons dossiers fiscaux doivent inclure des données au niveau des transactions, des explications claires sur les décisions prises et une documentation établie au moment où ces décisions ont été prises.

Votre processus de conformité suit-il le rythme de votre entreprise ?

L'entrée sur un nouveau marché, le lancement de nouveaux produits et la création de nouvelles entités génèrent des obligations fiscales supplémentaires. Mettre en place des processus de conformité tôt permet d'éviter des rattrapages coûteux par la suite.

Utilisez-vous les bons outils ?

Le calcul automatisé des impôts peut minimiser les erreurs manuelles et aider à maintenir des enregistrements précis. Stripe Tax met automatiquement à jour les taux et les règles fiscaux en fonction du lieu et du type de produit, et stocke les données nécessaires à la déclaration.

Comment Stripe Tax peut vous aider ?

Stripe Tax réduit la complexité de la conformité fiscale, vous permettant de vous concentrer sur le développement de votre entreprise. Stripe Tax vous aide à suivre vos obligations et vous alerte lorsque vous dépassez un seuil d’immatriculation fiscale sur les ventes, en fonction de vos transactions Stripe. De plus, il calcule et collecte automatiquement la taxe sur les ventes, la TVA et la TPS aussi bien sur les biens et services physiques que numériques, dans tous les États américains et dans plus de 100 pays.

Commencez à collecter les taxes à l’échelle mondiale en ajoutant une simple ligne de code à votre intégration existante, en cliquant sur un bouton dans le Dashboard ou en utilisant notre puissante interface de programmation applicative (API).

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous immatriculer et collecter les taxes : identifiez les États et pays dans lesquels vous devez collecter des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, activez la collecte des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez percevoir ces taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante, ou activer la fonctionnalité en un clic depuis le Dashboard Stripe.

• Vous immatriculer pour payer des taxes : laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales mondiales et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les détails de la demande, ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité aux réglementations locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et perçoit le montant exact des taxes dues, quels que soient les produits ou services que vous vendez et où que vous les vendiez. La solution prend en charge des centaines de produits et services et reste constamment à jour des règles fiscales et des évolutions de taux.

• Simplifier les déclarations : Stripe Tax s’intègre parfaitement avec des partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales soient précises et déposées à temps. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

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