Efterlevnad av skatteregler för företag är den pågående processen att uppfylla alla ditt företags skattskyldigheter. Dessa skyldigheter kan inkludera bolagsskatt, löneskatter, omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms), internationella informationsdeklarationer, internprissättning, risk för fast driftställe och mer. Var och en har sina egna tidsfrister, formulär och straff för fel. De företag som hanterar efterlevnad väl behandlar det som en affärsfunktion med tydligt ägarskap.

Nedan utforskar vi hur efterlevnad fungerar för olika skattetyper, hur internationell expansion omformar ditt företags skyldigheter och vad som står på spel om du gör ett fel.

Viktiga punkter

• Ekonomiska förbindelseregler innebär att du kan ha skyldigheter för omsättningsskatt i delstater i USA där du aldrig har haft fysisk närvaro.

• Internationell expansion skapar efterlevnadsexponering långt bortom registrering, till exempel risk för fast driftställe, krav på dokumentation för internprissättning samt skyldigheter för omsättningsskatt, moms eller GST (skatt för varor och tjänster).

• Om en skattemyndighet fastställer att du borde ha lämnat in deklaration i en jurisdiktion tidigare kan du vara skyldig att betala restskatter, ränta och straffavgifter.

Vad är efterlevnad av skatteregler för företag?

Efterlevnad av skatteregler för företag innebär att beräkna vad du är skyldig, lämna in korrekta deklarationer i tid, betala skatter när de förfaller och upprätthålla register som tål granskningar av skattemyndigheter. Det sker alltid i bakgrunden och påverkar löner, intäktsredovisning, inköp och expansionsbeslut. I takt med att ditt företag växer – oavsett om det sker genom att etablera sig på nya marknader, anställa fler eller sälja nya produkter – skalar dina skattskyldigheter upp med det.

Hur fungerar efterlevnad av företagsskatteregler?

Företag hanterar vanligtvis flera skattetyper samtidigt. Varje skatt har sina egna regler för hur man beräknar vad som ska betalas, gör inbetalningar och lämnar in deklarationer.

Det här är vad amerikanska företag hanterar för efterlevnad av skatteregler.

Bolagsskatt

Bolagsskatt beräknas på nettovinst efter tillåtna avdrag. I USA betalar C corporations federal bolagsskatt med en fast skattesats på 21,0 % plus eventuell tillämplig delstatlig bolagsskatt, som varierar från 0 % i delstater som Wyoming och South Dakota till 11,5 % för den högsta skatteklassen i New Jersey.

Arbetsgivaravgifter

Arbetsgivare ansvarar för att innehålla och betala in flera skatter från anställdas löner, inklusive:

• Federal inkomstskatt (7,65 %)

• Social Security-skatt (6,20 % av löner, upp till 176 100 USD)

• Medicare (1,45 % per anställd)

Omsättningsskatt

Omsättningsskatt tas ut på delstats- och lokal nivå i USA. Det finns ingen federal omsättningsskatt. Sedan domen i South Dakota v. Wayfair, Inc., et al. 2018 kan delstater kräva att e-handelsföretag utanför delstaten tar ut och betalar in omsättningsskatt när de överskrider ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelseregler, även om de inte har fysisk närvaro i delstaten. I de flesta delstater är detta tröskelvärde 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner per år, även om vissa delstater har andra tröskelvärden.

Vilka deklarations- och rapporteringsskyldigheter ingår i efterlevnad av företagsskatteregler?

Deklarationskalendern för ett medelstort amerikanskt företag sträcker sig över flera tidsfrister som löper parallellt. Det beror på att olika skattetyper inte delar samma scheman eller formulär.

Vanliga skyldigheter inkluderar följande:

• Kvartalsinbetalningar av preliminärskatt: Företag gör preliminära inkomstskatteinbetalningar under året. Genomflödesenheter använder i allmänhet Internal Revenue Services (IRS) formulär 1040-ES, medan aktiebolag använder formulär 1120-W. Dessa betalningar förfaller den 15 april, 15 juni, 15 september och 15 januari.

• Insättningar och avstämning av löneskatt: Löneskatter betalas in enligt ett IRS-schema. Arbetsgivare lämnar in formulär 941 kvartalsvis för att avstämma de belopp som innehållits och betalats in.

• Årlig inkomstdeklaration: Genomflödesenheter lämnar vanligtvis in deklaration senast den 16 mars (formulär 1065 eller Schedule K-1), medan C corporations i allmänhet lämnar in senast den 15 april (formulär 1120). Anstånd med inlämning är möjligt, men det förlänger inte betalningsfristen för utestående skatter.

• Rapportering för anställda och entreprenörer: Formulären W-2 och 1099 måste tillhandahållas mottagare senast den 31 januari och lämnas in till Social Security Administration (SSA) eller IRS strax därefter.

• Omsättningsskattedeklarationer: Omsättningsskattedeklarationer lämnas vanligtvis in månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på vilken deklarationsfrekvens du tilldelats i varje delstat du är registrerad i.

• Internationella informationsdeklarationer: Företag med utländskt ägande, enheter eller depåkonton kan också behöva lämna in formulär för intressen i utländska bolag (formulär 5471), intressen i utländska partnerskap (formulär 8865) eller specificerade utländska finansiella tillgångar (formulär 8938). Straffavgifter för att missa dessa deklarationer bedöms per formulär och år, och de kan eskalera snabbt.

Hur påverkar internationell expansion efterlevnad av skatteregler för företag?

Att expandera ditt företag till andra länder förändrar dina skattskyldigheter från grunden. Det finns tre faktorer som driver många av kraven.

Fast driftställe

Generellt sett beskattar länder bara utländska företag när de har ett fast driftställe, vilket innebär en meningsfull närvaro i det landet. Det kan uppstå till följd av:

• Ett fast verksamhetsställe

• En representant som regelbundet ingår avtal å företagets vägnar

• Väsentlig ekonomisk verksamhet utan fysisk närvaro

Tröskeln för att skapa ett fast driftställe kan vara lägre än vad företag förväntar sig. Till exempel kan en säljare som arbetar på distans i ett annat land vara tillräckligt för att aktivera status som fast driftställe. När det väl sker kan företaget vara skyldigt att betala bolagsskatt på vinster som kan hänföras till det driftstället.

Internprissättning

När närstående företag verkar i flera länder måste priserna som tas ut dem emellan – kända som ”koncerninterna transaktioner” – följa armlängdsprincipen. Skattemyndigheter kräver att transaktioner mellan närstående parter prissätts som om de skett mellan oberoende företag, vilket förhindrar att företag förflyttar vinster till jurisdiktioner med lägre skatt. Att dokumentera att dina internpriser uppfyller denna standard är i sig en skyldighet, och dokumentationskraven har skärpts på de flesta utvecklade marknader under det senaste decenniet.

Registrering för indirekta skatter

Internationell försäljning kan skapa skatteskyldigheter även utan en fysisk närvaro.

De flesta länder utanför USA använder moms eller GST istället för omsättningsskatt. Dessa skatter tas ut i flera led längs försörjningskedjan. Företag tar ut skatt på sin försäljning men återkräver den skatt som betalats på sina inköp. Som ett resultat tillämpas skatten i slutändan bara på det mervärde som tillförs i varje led.

EU kräver till exempel att företag utanför EU registrerar sig och tar ut moms på digitala tjänster som säljs till EU-kunder från och med första euron i försäljning. Länder som Storbritannien, Indien, Australien och Kanada har liknande regelverk.

Om du säljer programvara, prenumerationer eller annat digitalt innehåll internationellt bör du räkna med att ha moms- eller GST-skyldigheter på marknader där du aldrig haft fysisk närvaro.

Vilka risker finns med att ha brister i efterlevnad av skatteregler för företag?

Konsekvenserna av bristande efterlevnad är specifika, kumulativa och ofta oproportionerliga i förhållande till det ursprungliga felet. Ju längre tillbaka exponeringen sträcker sig, desto allvarligare blir problemet.

Det här är riskerna med att ha brister i efterlevnaden.

Ekonomiska påföljder

IRS ålägger ett straff för utebliven deklaration på 5,0 % av obetald skatt per månad, upp till 25,0 %. Straffet för utebliven betalning är 0,5 % per månad, och ränta ackumuleras på både straffet och kapitalet.

Straffavgifter för internationell rapportering kan vara ännu hårdare. Saknade formulär för rapportering av utländska bank- och depåkonton kan utlösa straffavgifter på minst 10 000 USD per formulär och år, eller mer vid avsiktliga överträdelser.

Retroaktiv skatteexponering

Om en skattemyndighet fastställer att du borde ha lämnat in deklaration i en jurisdiktion tidigare, fastställs skatten retroaktivt. Till exempel kan en delstat i USA dra slutsatsen att ditt företag etablerade förbindelseregler för omsättningsskatt för fyra år sedan, och du kan då vara skyldig att betala flera års restskatter, ränta och straffavgifter.

Due diligence-risk

Efterlevnad av skatteregler är en standarddel av due diligence vid investeringar och förvärv. Olösta skulder uppträder ofta som ansvarsförbindelser, vilket kan försena affärer eller minska värderingar. Inom reglerade branscher eller offentlig upphandling kan brister i efterlevnad även påverka licenser och behörighetsavtal.

Revisionsexponering

Företag med flerskiktad försäljning i USA och andra länder, inkonsekventa rapporteringsrutiner eller frekventa ändrade deklarationer kan komma att utsättas för ökad revision. God dokumentation och konsekventa rutiner gör revisioner så hanterbara som möjligt.

Fungerar din strategi för efterlevnad av skatteregler verkligen?

Att ha en strategi och genomföra den på ett tillförlitligt sätt är två olika saker. När det gäller ditt nuvarande upplägg bör du fundera över följande.

Vet du var din förbindelseexponering finns?

Om du har sålt i flera delstater i USA under flera år är det troligt att du har överskridit förbindelsegränser någonstans. En omvänd revision, som innebär en granskning av historiska försäljningsdata för att identifiera var gränser överskridits, kan avslöja skyldigheter innan en delstat gör det.

Är dina register redo för rekonstruktion?

Goda skatteregister bör innehålla data på transaktionsnivå, tydliga förklaringar av bedömningsbeslut och dokumentation som skapades när besluten fattades.

Håller din efterlevnadsprocess jämna steg med ditt företag?

Att etablera sig på en ny marknad, lansera nya produkter och bilda nya juridiska enheter skapar alla ytterligare skatteskyldigheter. Att bygga upp efterlevnadsprocesser tidigt kan förhindra kostsamma korrigeringar senare.

Använder du rätt verktyg?

Automatiserad skatteberäkning kan minimera manuella fel och bidra till att upprätthålla korrekta register. Stripe Tax uppdaterar automatiskt skattesatser och regler baserat på plats och produkttyp, och lagrar de uppgifter som behövs för rapportering.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.